Termin szkolenia
8 września 2026 r. g. 9:00-14:00 online
Cel szkolenia
Celem szkolenia jest przedstawienie praktycznych zasad rozliczania podatku u źródła (WHT), ze szczególnym uwzględnieniem obowiązków płatnika, możliwości stosowania preferencji wynikających z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania i przepisów unijnych oraz zasad dochowania należytej staranności. Uczestnicy poznają aktualne wymogi dotyczące certyfikatów rezydencji, statusu rzeczywistego właściciela należności, mechanizmu pay and refund oraz obowiązków dokumentacyjnych i sprawozdawczych, co pozwoli ograniczyć ryzyko podatkowe w rozliczeniach z kontrahentami zagranicznymi.
Program
Wprowadzenie do problematyki podatku u źródła
- Podstawy prawne opodatkowania u źródła: umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, Komentarz do Modelowej Konwencji OECD oraz regulacje unijne.
- Ogólne zasady funkcjonowania mechanizmu podatku u źródła.
- Obowiązki i odpowiedzialność płatnika w systemie poboru podatku u źródła.Kategorie płatności objętych podatkiem u źródła
- Wynagrodzenie z tytułu praw autorskich i należności licencyjnych.
- Płatności za użytkowanie urządzeń przemysłowych, handlowych lub naukowych oraz środków transportu.
- Odsetki wypłacane na rzecz podmiotów zagranicznych.
- Wynagrodzenie za usługi o charakterze niematerialnym.
- Preferencje w podatku u źródła – obniżone stawki i zwolnienia
- Możliwość zastosowania postanowień właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
- Zwolnienia przewidziane dla wypłat dokonywanych na rzecz podmiotów powiązanych z państw UE oraz EOG.Certyfikat rezydencji podatkowej w praktyce
- Weryfikacja treści certyfikatu rezydencji, w tym identyfikacja najczęściej występujących nieprawidłowości.
- Dopuszczalne formy certyfikatów oraz zasady ustalania okresu ich ważności.Należyta staranność oraz rzeczywisty właściciel należności
- Praktyczny zakres obowiązków płatnika związanych z dochowaniem należytej staranności.
- Pojęcie rzeczywistego właściciela należności, czyli beneficial owner, oraz warunki uznania kontrahenta za taki podmiot.
- Działania, które należy podjąć w celu potwierdzenia statusu kontrahenta jako rzeczywistego właściciela, z uwzględnieniem objaśnień podatkowych MF z 3 lipca 2025 r.
- Zastosowanie koncepcji look-through approach oraz omówienie szczególnych sytuacji wymagających pogłębionej analizy statusu odbiorcy płatności.Mechanizm pay and refund dla płatności przekraczających 2 mln PLN
- Zakres płatności objętych obowiązkowym mechanizmem poboru podatku u źródła.
- Pobór podatku według stawki krajowej oraz procedura odzyskania nadpłaty.
- Opinia o stosowaniu preferencji jako instrument ograniczający obowiązek poboru podatku.
- Oświadczenie zarządu jako alternatywny sposób zastosowania preferencji.
- Obowiązki rozliczeniowe i raportowe w podatku u źródła
- Terminy poboru i wpłaty podatku u źródła.
- Zasady przeliczania płatności wyrażonych w walutach obcych.
- Obowiązki informacyjne i deklaracyjne, w tym IFT-1R, IFT-2R, CIT-10Z oraz PIT-8AR
Wykładowca:
Bartłomiej Chałupiński –Licencjonowany doradca podatkowy, prawnik. Ukończył studia prawnicze na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Szczecińskiego oraz studia podyplomowe na kierunku Finanse i Rachunkowość na Uniwersytecie Ekonomicznym we Wrocławiu. Doświadczenie zawodowe zdobywał pracując w renomowanych firmach doradczych w Szczecinie oraz we Wrocławiu, a także odbywając staż w międzynarodowej kancelarii prawnej w Berlinie. W swojej praktyce zawodowej kierował wewnętrznym działem podatkowym w jednej z największych polskich firm z branży gier komputerowych. Obecnie prowadzi kancelarię doradztwa podatkowego BCTAX Doradztwo Podatkowe, w ramach której doradza zarówno krajowym, jak i zagranicznym podmiotom z branży energetycznej, automotive, e-commerce, oraz IT głównie w zakresie podatku VAT oraz CIT ze szczególnym uwzględnieniem rozliczania ulg i preferencji podatkowych w obszarze innowacji i nowych technologii. Prowadził wiele szkoleń poświęconych tematyce podatkowej organizowanych zarówno dla potrzeb wewnętrznych Klientów (dotyczące zmian podatkowych oraz szkolenia „skrojone na miarę” dotyczące zagadnień istotnych z punktu widzenia Klienta), jak i w roli wykładowcy współpracującego z zewnętrznymi firmami szkoleniowymi oraz uczelniami wyższymi.
INFORMACJE DODATKOWE
Warunki płatności i rezygnacji:
1. Przesłanie formularza on-line stanowi zawarcie umowy wiążącej i jest jednocześnie zobowiązaniem do zapłaty.
2. Wpłaty w pełnej wysokości zamówienia należy dokonać (po otrzymaniu potwierdzenia realizacji terminu szkolenia) przed jego rozpoczęciem. Prosimy dokonać wpłatę po potwierdzeniu przez nas realizacji szkolenia.
Przedpłaty w wysokości 100% prosimy kierować na numer konta: 93 1020 1332 0000 1302 0344 0419; tytułem: imię i nazwisko oraz nazwa szkolenia.
3. Rezygnację (najpóźniej na 1 dzień roboczy przed terminem szkolenia) należy przesłać w formie pisemnej na adres biuro@bialystok.skwp.pl
Za datę rezygnacji przyjmuje się termin wpłynięcia pisma do organizatora oraz otrzymania od niego potwierdzenia przyjęcia rezygnacji.
4. Brak uiszczenia wpłaty oraz nieobecność na szkoleniu nie są jednoznaczne z rezygnacją.
