Zasady opodatkowania estońskim CIT - praktyczne aspekty w rozliczeniach
- online-6 godzin lekcyjnych (9.00-14.00)
Cel szkolenia:
Celem szkolenia jest gruntowne zapoznanie słuchaczy z alternatywnym a zarazem korzystnym modelem opodatkowania działalności wielu spółek, jakim jest model estoński. W trakcie szkolenia omówione zostaną aktualnie obowiązujące uregulowania w zakresie estońskiego CIT oraz przykłady i stanowiska prezentowane w indywidualnych interpretacjach.
Adresaci: księgowi, pracownicy biur rachunkowych, doradcy podatkowi oraz właściciele biznesów
Program:
- Główne cele, idea i zasady opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estoński CIT).
- Czy CIT estoński jest lepszy od modelu klasycznego i jakim spółkom opłaca się z niego korzystać?.
- Omówienie warunków pozwalających na wybór estońskiego CIT:
- wymagana forma prawna i udziałowa prowadzonej działalności,
- spółki, które nie mogą być na ECIt,
- wymóg zatrudnienia osób,
- wyłączenia ze względu na rodzaj prowadzonej działalności,
- wyłączenia czasowe oraz ograniczenia dla podmiotów podejmujących określone procesy restrukturyzacyjne.
- transakcje z podmiotami powiązanymi.
4. Wymogi formalne i rachunkowe, w tym:
- obowiązek złożenie zawiadomienia o wyborze nowego modelu opodatkowania,
- wymóg prowadzenia ksiąg zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości,
- wyodrębnienie w kapitałach zysków (strat) osiągniętych w latach poprzedzających oraz z okresu opodatkowania estońskim CIT.
- wymóg zamknięcia ksiąg oraz zasady sporządzania sprawozdania dla podmiotów, które wybierają estoński CIT w trakcie roku.
5. Obowiązki związane z przejściem Cit estoński:
- zasady ustalania korekty wstępnej oraz obowiązek złożenia CT/KW,
- kategorie zdarzeń podlegające włączeniu do przychodów i kosztów podatkowych,
- termin zapłaty podatku wynikającego z korekty wstępnej.
6. Kategorie operacji i transakcji stanowiące przedmiot opodatkowania:
- zysk przeznaczany do wypłaty dla wspólnika,
- definicja ukrytych zysków,
- zasady opodatkowania wydatków dotyczących kosztów używania samochodów osobowych,
- graniczna kwota wynagrodzeń dla udziałowca i podmiotów z nim powiązanych wolna od opodatkowania,
- opodatkowanie wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą.
- zdarzenia i operacje pominięte w księgach rachunkowych podatnika na estońskim CIT- opodatkowanie dochodu z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych.
7. Opodatkowanie dochodu z przekształcenia – w przypadku spółek osobowych oraz osób fizycznych przekształconych w sp. z o.o.
8.Stawki podatku w estońskim CIT oraz zasady płatności podatku od poszczególnych kategorii przedmiotu opodatkowania.
9.Obowiązki sprawozdawcze i informacyjne spółek na estońskim CIT (CIT-8E, OSW-RD)
10.Utrata prawa do opodatkowania estońskim CIT i jej skutki.
11. Aktualne stanowiska organów podatkowych dotyczące zasad opodatkowania estońskim CIT.
Wykładowca:
Bożena Nowicka - doradca podatkowy; Dyrektor ds. Doradztwa Podatkowego DORADCA Sp. z o.o. w Lublinie; wieloletni wykładowca SKwP.
Informacje dodatkowe
Warunkiem uczestnictwa w szkoleniu jest nadesłanie karty zgłoszenia poprzez formularz online na stronie internetowej oraz dokonanie wpłaty na nasze konto 93 1020 1332 0000 1302 0344 0419 do dnia poprzedzającego szkolenie. Jeżeli do dnia poprzedzającego szkolenie należność ureguluje zbyt mała ilość osób to szkolenie zostanie odwołane (informacja zostanie wysłana drogą mailową).
Rezygnacja ze szkolenia musi nastąpić bezwzględnie w formie pisemnej (za pośrednictwem poczty mailowej) zgodnie z ogólnymi warunkami świadczenia usług szkoleniowych Oddziału Okręgowego w Białymstoku. Rezygnacja w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów szkolenia przez zgłaszającego w wysokości 100%. Nieuczestniczenie w szkoleniu nie skutkuje zwrotem wpłaconej należności.
Karta zgłoszenia jest prawnie wiążącą umową zawartą pomiędzy organizatorem szkolenia a zgłaszającym.
Uczestnictwo w szkoleniu potwierdzone jest imiennym zaświadczeniem.
Realizacja kursu uzależniona jest od ilości osób zainteresowanych powyższą tematyką.