"Podatek akcyzowy 2024/2025 - praktyka, orzecznictwo oraz najnowsze zmiany"
Miejsce przeprowadzenia kursu: online przy użyciu portalu clickmeeting.pl.
Rozpoczęcie: godzina 9.00
Czas trwania kursu wynosi 8 godzin lekcyjnych w tym konsultacje na czacie.
Cel szkolenia
Przedmiotem zajęć będą reguły stosowania ustawy o podatku akcyzowym w oparciu o najnowsze przepisy i orzecznictwo organów podatkowych i sądów administracyjnych.
Podczas szkolenia przedstawione zostaną także konsekwencje ostatnich nowelizacji ustawy o podatku ze szczególnym uwzględnieniem zmian wprowadzonych w 2024 r. oraz planowanych na 2025 r.
Prowadzący odpowiada na bieżąco na pytania przedstawiane przez uczestników w trakcie zajęć, a w końcowej części szkolenia zaplanowano dodatkowy czas na konsultacje z całego zakresu szkolenia.
Program
1. Regulacje ustawy o podatku akcyzowym – informacje wstępne:
• źródła prawa,
• najważniejsze pojęcia i instytucje (podatnik akcyzy, skład podatkowy, procedura zawieszenia poboru akcyzy),
• zasady rejestracji jako podatnik akcyzy (w CRPA),
• terminy wejścia w życie nowych przepisów/planowanych zmian.
2. Kluczowe zmiany akcyzowe:
• sposób prowadzenia ewidencji akcyzowych – bezterminowe przedłużenie możliwości prowadzenia ewidencji w formie papierowej,
• zmiany dotyczące deklaracji podatkowych,
• skutki wprowadzenie e-SAD w obrocie wewnątrzwspólnotowym.
3. Regulacje dotyczące produkcji energii odnawialnej:
• czy nadal konieczna jest rejestracja w CRPA?
• zakres wyłączenia producentów energii odnawialnej z obowiązku składania deklaracji podatkowych,
• produkcja energii odnawialnej a zwolnienie z obowiązku prowadzenia ewidencji energii elektrycznej,
• przegląd najnowszych orzeczeń i interpretacji.
4. Rejestracja w Centralnym Rejestrze Podmiotów Akcyzowych po ostatnich zmianach:
• zakres podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy,
• aktualizacja zgłoszenia rejestracyjnego,
• termin na dokonanie rejestracji,
• regulacje przejściowe.
5. Pozostałe zmiany w zakresie podatku akcyzowego wprowadzone w ostatnim czasie i ich praktyczne konsekwencje:
• ustanowienie wymogu składania deklaracji podatkowych w formie elektronicznej,
• wprowadzenie wyłączenia z obowiązku składania deklaracji podatkowych dla zużycia wyrobów objętych zerową stawką akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
• zmiany w zakresie zwolnienia od akcyzy dla zakładów energochłonnych zużywających energię elektryczną.
6. Nabycia wewnątrzwspólnotowe i dostawy wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych a podatek akcyzowy – regulacje obowiązujące od 13 lutego 2023 r.:
• zakres wyrobów objętych obowiązkami akcyzowymi dla nabycia wewnątrzwspólnotowego,
• wymogi związane z nabyciem wewnątrzwspólnotowym poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy,
• nabycie wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych a obowiązki ewidencyjne,
• zasady składania zabezpieczenia akcyzowego,
• rejestracja jako uprawniony odbiorca – zakres wniosku, sposób uzyskania numeru akcyzowego,
• rejestracja jako uprawniony wysyłający – zakres wniosku, sposób uzyskania numeru akcyzowego,
• dokument e – SAD – szczegółowe zasady sporządzania,
• raport odbioru – szczegółowe reguły sporządzania,
• przesłanki i sposób sporządzenia dokumentu zastępującego e- SAD i dokumentu zastępującego raport odbioru,
• nowe wymogi związane z dostawą wewnątrzwspólnotową wyrobów akcyzowych poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy,
• warunki ubiegania się o zwrot akcyzy dla dostawy wewnątrzwspólnotowej wyrobów akcyzowych.
7. Czy dojdzie do wprowadzenia Centralnej Ewidencji Wyrobów Akcyzowych (CEWA)?
• znaczenie wprowadzenia CEWA dla podmiotów prowadzących ewidencje akcyzowe,
• omówienie ogólnych wymogów i obowiązków związanych z koniecznością stosowania CEWA.
8. Sposób prowadzenia składu podatkowego – kluczowe zagadnienia:
• omówienie zasad funkcjonowania składu podatkowego - skład podatkowy magazynowy i skład podatkowy produkcyjny,
ewidencja składu podatkowego,
• zasady sukcesji zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego z uwzględnieniem najnowszych zmian.
9. Reguły przemieszczania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy – kluczowe zagadnienia:
• dokumenty niezbędne do wysyłania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy,
• krajowy system teleinformatyczny (System EMCS),
• pojęcie podmiotu wysyłającego,
• definicja podmiotu odbierającego,
• dokument elektroniczny e - AD,
• dokument zastępujący e - AD,
• raport odbioru i raport wywozu,
• stosowanie e-DD.
10. Prowadzenie działalności jako pośredniczący podmiot gazowy:
• warunki uzyskania statusu pośredniczącego podmiotu gazowego,
• zasady weryfikacji nabywców gazu,
• sposób prowadzenia ewidencji,
• terminy i reguły rozliczania akcyzy,
• przegląd najnowszego orzecznictwa.
11. Zwolnienia od akcyzy dla wyrobów gazowych:
• zakres i warunki zwolnień od akcyzy dla wyrobów gazowych,
• zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do produkcji energii elektrycznej i wyrobów energetycznych,
• zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego przez gospodarstwa domowe,
• zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do łącznego wytwarzania ciepła i energii elektrycznej,
• pozostałe zwolnienia od akcyzy ze względu na sposób zużycia gazu,
• reguły prowadzenia ewidencji przez PPG zużywające gaz na cele objęte zwolnieniem,
• zwolnienia od akcyzy w najnowszym orzecznictwie organów podatkowych i sądów.
12. Zakres czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku energii elektrycznej:
• sprzedaż na rzecz nabywców końcowych,
• zużycie na potrzeby własne,
• moment powstania obowiązku podatkowego dla energii elektrycznej.
13. Ewidencja energii elektrycznej:
• sposób prowadzenia ewidencji z uwzględnieniem ostatnich zmian,
• wskazówki dotyczące wypełniania poszczególnych rubryk ewidencji,
• szacowanie ilości energii (problem braku urządzeń pomiarowych),
• sposób ujęcia czynności niepodlegających opodatkowaniu w ewidencji energii elektrycznej,
• ewidencjonowanie zakupu energii elektrycznej z akcyzą zapłaconą.
14. Zwolnienia od akcyzy dla energii elektrycznej w praktyce:
• energia odnawialna – rozliczenie świadectw pochodzenia energii odnawialnej z uwzględnieniem nowych reguł postępowania w okresie zmian stawek akcyzy,
• energia zużywana do produkcji i podtrzymania produkcji energii elektrycznej,
• energia zużywana do produkcji energii elektrycznej i ciepła w skojarzeniu,
• zwolnienie od akcyzy z tytułu zużycia energii elektrycznej do określonych celów,
• zwolnienie od akcyzy dla energii elektrycznej zużywanej przez zakłady energochłonne,
• warunki korzystania z poszczególnych zwolnień od akcyzy.
15. Deklaracja podatkowa dla energii elektrycznej:
• zasady wypełniania i składania deklaracji podatkowej,
• moment zapłaty akcyzy,
• rozliczenie akcyzy od energii elektrycznej zwolnionej od akcyzy w deklaracji podatkowej,
• stawka akcyzy dla energii elektrycznej.
16. Aktualne stawki podatku akcyzowego dla poszczególnych wyrobów energetycznych:
• paliwa silnikowe i paliwa opałowe,
• stawki akcyzy dla oleju opałowego ciężkiego oraz dla lekkiego oleju opałowego,
• stawki akcyzy na oleje smarowe i pozostałe oleje,
• stawki akcyzy dla biopaliw,
• stawki akcyzy na gaz ziemny,
• stawka akcyzy dla wyrobów gazowych (gazu ziemnego) do celów opałowych,
• stawka akcyzy dla dodatków/domieszek z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa,
• czy zmienią się stawki akcyzy dla wyrobów energetycznych w 2025 r.?
17. Skutku objęcia pozytywną stawka akcyzy wyrobów o kodzie CN 3403:
• moment wejścia w życie aktualnych regulacji, przepisy przejściowe,
• stawka akcyzy dla preparatów smarowych o kodzie CN 3403,
• zakres i warunki stosowania zwolnienia od akcyzy dla wyrobów o kodzie CN 3403.
18. Regulacje dotyczące wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy:
• zakres możliwości przemieszczania wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
• obowiązki formalne odnoszące się do dostaw objętych zerową stawką akcyzy wyrobów energetycznych wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
• rozszerzenie zakresu podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy,
• wymogi stosowania zerowej stawki akcyzy dla wyrobów energetycznych niewymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
• zmiany dotyczące stosowania elektronicznego dokumentu dostawy (e-DD).
19. Aktualne zasady korzystania ze zwolnień od akcyzy dla wyrobów energetycznych:
• zwolnienia od akcyzy ze względu na przeznaczenie – przesłanki uzyskania,
• sposób prowadzenia ewidencji wyrobów zwolnionych od akcyzy ze względu na przeznaczenie,
• formalna strona przemieszczenia – dokumenty dostawy czy e-DD?
20. Reguły sprzedaży oleju opałowego objętego obniżoną stawką akcyzy:
• korzystanie z instytucji zużywającego podmiotu olejowego oraz pośredniczącego podmiotu olejowego,
• wymogi nałożone na podmioty zajmujące się zużyciem lub obrotem paliwami opałowymi (m.in. zgłoszenie rejestracyjne uproszczone, rejestr podmiotów zgłoszonych, system składania oświadczeń o przeznaczeniu paliw opałowych).
21. Pakiet paliwowy w praktyce:
• terminy wpłaty podatku VAT w przypadku WNT paliw,
• reguły dokonywania transakcji,
• ostatnie zmiany w przepisach,
• przegląd najnowszego orzecznictwa, skutki wyroku TSUE z 9 września 2021 r., ostatnie zmiany w przepisach mające na celu implementację wyroku.
22. Panel dyskusyjny – pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje.
Metody pracy
Proces kształcenia na szkoleniu oparty jest o zajęcia wykładowo-seminaryjne, (studia przypadków i ich analiza, angażowanie uczestników do wymiany spostrzeżeń i wniosków), stosowanie nowatorskich metod i technik nauczania, skoncentrowanych na kształtowaniu praktycznych umiejętności rozwiązywania problemów oraz naukę własną słuchacza.
Efekty kształcenia
- Wiedza: Pozyskanie i doskonalenie wiedzy w zakresie objętym programem kursu
- Umiejętności: Kształtowanie umiejętności czytania tekstu prawnego ze zrozumieniem
- Kompetencje społeczne: Wykonywanie pracy zgodnie z zasadami etyki zawodowej
Po zakończeniu kursu słuchacz:
- Definiuje podstawowe pojęcia wynikające z programu kursu
- Wymienia źródła prawa dla omawianej tematyki
- Prawidłowo interpretuje przepisy prawa dotyczące tematyki szkolenia
- Wymienia i rozumie obowiązujące zasady etyki zawodowej
Warunki zaliczenia kursu
Formą zaliczenia kursu jest obecność na zajęciach szkoleniowych. Po zaliczeniu kursu słuchacz otrzymuje zaświadczenie o ukończeniu kursu na podstawie paragrafu 23 ust. 3 Rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 6 października 2023 r. w sprawie kształcenia ustawicznego w formach pozaszkolnych (Dz.U. poz.2175).
Warunki płatności i rezygnacji
OPŁATA
- 560 zł brutto od osoby
- 530 zł brutto od osoby - cena dla członków wspierających Oddział SKwP w Białymstoku
- wpłaty należy dokonywać przed szkoleniem na konto Stowarzyszenia Księgowych O/O w Białymstoku 93 1020 1332 0000 1302 0344 0419
Informacja o kadrze
Wykładowca: Piotr Paszek - doradca podatkowy, prawnik, Dyrektor Departamentu Podatków Pośrednich, specjalizuje się w zakresie podatku akcyzowego i podatku VAT, posiada bogate doświadczenie w zakresie doradztwa podatkowego dla przedsiębiorstw z różnorodnych branż, autor publikacji dotyczących między innymi podatku VAT jak również podatku akcyzowego, odniósł wiele sukcesów reprezentując przedsiębiorców w postępowaniach przed organami podatkowymi oraz sądami administracyjnymi, doświadczony wykładowca tematyki podatkowej ze szczególnym uwzględnieniem podatku akcyzowego oraz podatku VAT, rekomendowany doradca w zakresie podatku akcyzowego – w oparciu o rankingi Rzeczpospolitej z 2020 r. i z 2022 r.